Tevkifatlı faturada KDV indirimi: KDV-2 ödenmezse ne olur?
1 Ekim 2026 · 4 dakikalık okuma
Kısaca: Alıcı satıcıya faturadaki "Ödenecek Tutar"ı öder; tevkif ettiği KDV'yi ise sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip öder. Faturadaki KDV'nin tamamı alıcı için indirilecek KDV'dir. Tevkifata tabi kısım, KDV-2 süresinde ödenirse aynı ay; geç ödenirse ödendiği ay indirilir.
1. Faturada ne yazar?
245.000 TL bedel, %20 KDV ve 5/10 tevkifatlı bir faturanın toplamlar bölümü:
| Mal Hizmet Toplam Tutarı | 245.000,00 TL |
| Hesaplanan KDV (%20) | 49.000,00 TL |
| Hesaplanan KDV Tevkifatı (%50) | 24.500,00 TL |
| Vergiler Dahil Toplam Tutar | 294.000,00 TL |
| Ödenecek Tutar | 269.500,00 TL |
Alıcı satıcıya 269.500 TL öder. Tevkif ettiği 24.500 TL fatura bedeline dahil değildir; alıcı bunu vergi dairesine kendisi yatırır. Satıcı ise tahsil ettiği 24.500 TL KDV'yi 1 No.lu beyannamesinde beyan eder.
2. Alıcı KDV'yi ne zaman indirir?
Faturadaki 49.000 TL KDV'nin tamamı alıcı için indirilecek KDV'dir, ama iki parçası farklı zamanda indirilir:
- Tevkifata tabi olmayan 24.500 TL: faturanın ait olduğu ayda, genel esaslara göre indirilir.
- Tevkifata tabi 24.500 TL: KDV-2 ile beyan edilen vergi süresinde ödenirse aynı ayın 1 No.lu beyannamesinde indirilir.
3. KDV-2 süresinde ödenmezse
Tevkif edilen KDV ait olduğu ayda zamanında ödenmezse, o ayın beyannamesinde indirilemez. Hangi ayda ödenirse, o ayın 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır. Muhasebede tutar ödendiği ay 191 İndirilecek KDV hesabına alınır. Bu kural Ocak 2024 döneminden beri uygulanıyor (7491 sayılı Kanun ile KDV Kanunu m.29/1 değişikliği).
Ayrıca geç ödenen KDV-2 tutarına gecikme zammı eklenir. Yani gecikmenin iki maliyeti vardır: gecikme zammı ve indirimin sonraki aya kayması.
Sık sorulan sorular
"Vergiler dahil toplam" ile "ödenecek tutar" neden farklı?
Faturada KDV'nin tamamı gösterilir, ama tevkif edilen kısım satıcıya ödenmez. Alıcı satıcıya "Ödenecek Tutar"ı öder; tevkif edilen KDV'yi vergi dairesine kendisi yatırır.
Tam tevkifatta (10/10) satıcı KDV tahsil eder mi?
Hayır. KDV'nin tamamını alıcı beyan edip öder; satıcıya yalnızca bedel ödenir.
Bu yazı bilgi amaçlıdır. Dayanak: 3065 sayılı KDV Kanunu m.9 ve m.29, KDV Genel Uygulama Tebliği "Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilerek Ödenen KDV'nin İndirimi" bölümü. Kendi işlemlerin için mali müşavirine danış.